Как работать легально: чек-лист предпринимателя
К счастью, предприниматели всё чаще задумываются о том, как работать легально. С помощью бухгалтера Ирины Алексеевой разбираемся в важном вопросе: что лучше — ИП или самозанятость? Примерное время на прочтение — около 13 минут.
Каждый предприниматель на старте своего бизнеса задаётся тремя важными вопросами: как работать легально, какие налоги платить и какую систему налогообложения выбрать. В этой статье я расскажу о плюсах и минусах самозанятости и индивидуального предпринимательства.
Почему важно платить налоги с предпринимательской деятельности
Налог на профессиональный доход (НПД, или самозанятые): преимущества и ограничения
Индивидуальный предприниматель: преимущества и ограничения
Почему важно платить налоги с предпринимательской деятельности
Когда предприниматель встаёт на учёт в Федеральной налоговой службе (ФНС), соблюдает налоговое законодательство и платит налоги, он автоматически получает право работать спокойно. А это значит, что можно запускать рекламу, привлекать клиентов и не бояться штрафов или приостановки деятельности.
Тех, кто отказывается регистрироваться и платить налоги, ждёт штраф за незаконную предпринимательскую деятельность в размере 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ).
Кроме того, предприниматель, который соблюдает закон, может подтвердить свои официальные доходы для получения кредита или ипотеки.
Теперь, когда мы разобрались с тем, почему важно платить налоги, перейдём к сравнению самозанятости и ИП.
Налог на профессиональный доход (НПД, или самозанятые): преимущества и ограничения
Этот налоговый режим введён в действие Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 года в виде эксперимента. Его легко применять, и он подходит всем, кто работает «на себя», имеет небольшие доходы и хочет работать легально.
Преимущества
Налог на профессиональный доход подкупает своей простотой. Действительно, у него немало преимуществ. Давайте рассмотрим каждое из них.
На НПД могут работать ИП и физические лица
Плательщиками НПД могут стать граждане России, Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Этот налоговый режим избавляет от необходимости регистрировать ИП и даёт возможность легально получать доходы и платить налоги. ИП также могут выбрать НПД, если он подходит им больше, чем другие варианты.
Регистрация проходит через официальное приложение «Мой Налог»
Зарегистрироваться можно в приложении или на сайте. В отличие от регистрации ИП или ООО, заявить о желании платить налог на профессиональный доход можно за пять минут.
Не нужно сдавать отчётность
Плательщики НПД, в отличие от ИП на других спецрежимах, не сдают декларации. Это значит, что вам не понадобятся услуги бухгалтера.
Не нужна онлайн-касса
Самозанятые отбивают чеки через приложение «Мой Налог» и отправляют их покупателям через любой мессенджер. Чеки нужно отбивать только на доходы от деятельности, попадающей под самозанятость. Денежные подарки от родственников и друзей и прочие личные деньги не попадают под доход НПД. На них чек не нужен.
Я всегда рекомендую уведомить свой банк, что вы встали на учёт как самозанятый и будете получать деньги на свою карту. Это поможет избежать блокировки.
ФНС сама рассчитывает налог
ФНС рассчитывает налог на основании чеков, которые вы отбиваете при каждом получении денег от клиентов. Для автоматической уплаты налога в приложении «Мой Налог» укажите реквизиты банковской карты. Тогда налог будет списываться без вашего участия. Налог нужно заплатить до 25 числа месяца, следующего за расчётным.
Ставки налога: 4% — с доходов, полученных от физических лиц, 6% — с доходов, полученных от ИП и / или ООО.
Для правильного начисления налога при формировании чека выберите категорию покупателя: физическое лицо или юридическое. В зависимости от этого ФНС определит, какой налог вы должны будете заплатить.
Есть налоговый вычет
Впервые зарегистрированным самозанятым ФНС предоставляет налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который уменьшает сумму налога к уплате. Пока у вас действует вычет, ставка на доходы от физических лиц 4% уменьшается до 3%, а на доходы от ИП или ООО — до 4%.
Нет обязательных платежей
Самозанятые не платят налоги, если у них нет дохода. ИП, перешедшие на НПД, кроме этого перестают платить фиксированные страховые взносы.
Ограничения и недостатки
Было бы несправедливо говорить о достоинствах самозанятости и не упомянуть её недостатки. Рекомендую вам внимательно изучить их, прежде чем регистрироваться в приложении «Мой Налог».
Годовой доход не выше 2,4 млн. рублей
Как только ваш доход приблизится к этому лимиту, приложение «Мой Налог» не позволит больше отбивать и чеки и снимет вас с учёта в качестве плательщика НПД.
Нельзя нанимать сотрудников и начинать сотрудничать с бывшим работодателем сразу после увольнения
Самозанятые не могут брать на работу помощников. Если вам всё же нужна помощь других специалистов, оформляйте сотрудничество договорами на оказание услуг.
Также самозанятые не могут оказывать услуги бывшему работодателю, если с момента расторжения трудовых отношений прошло менее двух лет.
Нельзя продавать товары НЕ собственного производства, маркированные или подакцизные товары
Это значит, что нельзя применять самозанятость для розничной или оптовой торговли покупными товарами. Если вы хотите выбрать эти виды деятельности, нужно оформлять ИП или ООО.
Нельзя сочетать НПД с другими налоговыми режимами
Если ИП встаёт на учёт как плательщик НПД, он должен в течение 30 дней сняться с учёта со всех других специальных режимов. К ним относятся УСН и патентная система. Если в течение 30 дней предприниматель не отказался от других налоговых режимов, статус самозанятого будет аннулирован.
Выгода от применения НПД заканчивается раньше, чем официальный лимит на доход
Не выгодно работать на НПД, когда выручка превышает 750 тыс. рублей при работе с юридическими лицами и 1 млн. рублей при работе с физическими лицами. Если вы зарабатываете больше, нужно переходить на другие специальные налоговые режимы. Если правильно рассчитать и учесть все нюансы, ИП на УСН может платить столько же налогов или даже меньше, а свободы действий будет больше.
Сложнее заключить договор интернет-эквайринга
Это ограничение работает для самозанятых-физических лиц. Также для них комиссия за транзакции, как правило, выше, чем для ИП или ООО.
Индивидуальный предприниматель: преимущества и ограничения
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое может осуществлять предпринимательскую деятельность на законных основаниях. ИП могут выбирать практически любой вид деятельности. Есть виды деятельности, которые можно осуществлять только ООО, но этот список очень маленький. Если вы работаете без бизнес-партнёров, лучше регистрировать ИП.
В налоговом кодексе сказано, что предпринимательская деятельность — это деятельность, направленная на регулярное получение дохода. Это значит, если вы один раз что-то продали, это ещё не значит, что вам нужно официальное оформление. А если вы планируете регулярно получать доход и предполагаете, что он будет более 2,4 млн. руб в год, пора отправлять в ФНС заявление на регистрацию ИП.
Преимущества
Оформление ИП нередко воспринимается как сложная бюрократическая процедура. На самом деле, всё намного проще, да и преимущества того стоят. В этой статье я не буду подробно разбирать процесс регистрации. Скажу лишь, что вы можете зарегистрироваться в качестве ИП самостоятельно или с помощью российских банков, которые обслуживают ИП. Здесь же предлагаю рассмотреть преимущества ИП.
Можно выбрать систему налогообложения
Индивидуальный предприниматель может выбрать один или несколько налоговых режимов — упрощённую систему (УСН), патент (ПСН) или НПД.
В момент регистрации ИП автоматически становится на общую систему налогообложения (ОСНО). Это значит, что он должен платить НДФЛ (13%) и НДС (20%), а также сдавать соответствующую отчётность.
Если ваша деятельность не требует наличия НДС, смените ОСНО на УСН. Также вы можете совмещать УСН с другими спецрежимами.
Можно уменьшить сумму налога по спецрежиму на сумму страховых взносов
Индивидуальным предпринимателям разрешено уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов. При этом также учитывается наличие или отсутствие наёмных работников.
Если у ИП нет работников, он может уменьшить сумму налога по спецрежиму на 100% суммы уплаченных им страховых взносов. Если есть работники, то налог можно уменьшить на 50%.
Выше лимиты выручки
Доход предпринимателя ограничен тем спецрежимом, на котором он работает. Так, ИП на УСН может заработать до 150 млн. руб в год, на Патенте — до 60 млн. руб в год. Если вы совмещаете Патент и УСН, нужно обратить особое внимание на учёт доходов. В этом случае лимит выручки по вашей деятельности (УСН+Патент) будет ограничен 60 млн. рублей в целом по предпринимателю.
Если лимит будет превышен, предприниматель теряет право на применение своего спецрежима.
Можно получить лицензию на образовательную деятельность
Лицензию на образовательную деятельность могут получить ООО и ИП, которые приглашают других преподавателей вести занятия на своём курсе. Самозанятым-физическим лицам эта опция недоступна.
Можно нанимать сотрудников
Так же как ООО, индивидуальный предприниматель может заключать трудовые договоры. Здесь важно учесть одно отличие: так как ИП не платит взносы на социальное страхование, при заключении первого трудового договора он должен встать на учёт в качестве работодателя в Фонд Социального Страхования.
Есть налоговые каникулы
Налоговые каникулы доступны только для ИП на УСН и патентной системе по определённым видам деятельности. В этом случае предприниматель, впервые зарегистрировавшийся в качестве ИП, освобождён от уплаты налогов в течение двух налоговых периодов. Понятие налогового периода зависит от спецрежима: на УСН налоговый период — календарный год, на Патенте — от одного месяца до года. Планируя использовать налоговые каникулы, покупайте Патент на год. Для повторно зарегистрировавшихся предпринимателей налоговые каникулы не предусмотрены.
Почти нет ограничений по видам деятельности
ИП может оказывать услуги, продавать товары, работать по агентским договорам, если он выбирает любой налоговый режим, кроме НПД (самозанятости). Также нужно учитывать, что есть виды деятельности, которые могут выбирать только ООО. Например: производство спирта и оптовая реализация алкоголя; изготовление и хранение оружия, боеприпасов, военной техники. Чтобы понять, можете ли вы как ИП осуществлять ту или иную деятельность, нужно изучать отраслевые законы. Единого перечня запрещённых для ИП видов деятельности нет.
Дешевле и проще интернет-эквайринг
Интернет-эквайринг — это удобный способ оплаты для ваших покупателей, который позволяет в два клика списать деньги с карты. Чем проще способ оплаты, тем больше вероятность, что человек купит ваш продукт или оплатит вашу услугу. Если вы используете интернет-эквайринг, то за каждую транзакцию заплатите комиссию 2-3%.
Недостатки
Фиксированные страховые взносы
В 2020 году размер таких взносов составляет 41 000 рублей в год, независимо от дохода. Кроме этого, с дохода свыше 300 000 рублей предприниматель платит ещё 1%. Обычно сумма фиксированных страховых взносов растёт от года к году, но в 2021 году государство обещает её не повышать.
Нужно вести учёт доходов
Индивидуальный предприниматель должен следить за лимитом доходов на спецрежимах. А если он совмещает две системы налогообложения, то нужно вести раздельный учёт.
Нужно сдавать отчётность
Налоговая инспекция ждёт от предпринимателя отчёты о доходах и расходах. Поэтому, в зависимости от спецрежима, ИП сдают ту или иную отчётность. Применяя УСН, предприниматель сдаёт декларацию по упрощённой системе налогообложения раз в год. На общей системе ИП отчитывается раз в квартал по НДС и один раз в год сдаёт декларацию 3-НДФЛ. Если у предпринимателя есть наёмные работники, то он обязан сдавать некоторую «зарплатную» отчётность раз в месяц, некоторую — раз в квартал. Применяя ПСН, отчётность сдавать не нужно, но необходимо продлевать Патент и вести Книгу учёта доходов. Если своевременно не сдать отчёт, ФНС заблокирует расчётный счёт.
Нужен расчётный счет
Расчётный счёт нужен индивидуальному предпринимателю, чтобы спокойно принимать деньги. Некоторые предприниматели считают, что можно принимать деньги от предпринимательской деятельности на карту физического лица. Это не так. Центральный банк России чётко указывает, что доходы ИП должны поступать на расчётный счёт предпринимателя. Банки пристально следят за этим и могут заблокировать карту. Я всегда рекомендую предпринимателям сохранять хорошие отношения со своим банком. Особенно это важно для тех, кто работает онлайн.
Для работы с физическими лицами нужна онлайн-касса
При этом неважно, как пришла оплата — наличными или на расчётный счет. Сейчас это требование не относится к некоторым предпринимателям. Например, ИП, оказывающие услуги и не имеющие наёмных работников, могут принимать деньги без онлайн-кассы до 01.07.2021 г. Также от применения онлайн-кассы освобождены бессрочно ИП на патенте по определённым видам деятельности п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ от 22.05.2003 г.
Это основные моменты, которые позволят вам принять решение о том, с чего начать предпринимательскую деятельность. Кому-то вначале больше подойдёт самозанятость, а кому-то лучше сразу регистрировать ИП и покупать патент или выбирать УСН. У всех разные исходные данные, но при правильном расчёте налоговой нагрузки, официальное предпринимательство не будет для вас непосильной ношей.
Алексеева Ирина, практикующий главный бухгалтер
* В случае упоминания в тексте социальных сетей Facebook, Instagram, уведомляем: деятельность компании Meta (Facebook, Instagram) признана экстремистской и на территории РФ запрещена.
