3 простых правила, которые избавят от ошибок с НДС
Предприниматели без сотрудников ведут бухгалтерию самостоятельно и вынуждены разбираться в тонкостях платёжных документов. А тонкостей много, и неспециалист часто ошибается. Вот, например, НДС. Даже для бухгалтера это неочевидная категория. Преподаватель онлайн-школы “Реальный бизнес” бухгалтер Татьяна Пересыпкина расскажет о моментах, на которые стоит обратить внимание, чтобы не делать ошибок.
НДС — самый загадочный налог. Как он считается, знает не каждый бухгалтер. А большинство руководителей малого бизнеса даже и не пытаются разобраться в этом.
Открою маленький секрет. Если разобраться в том, как устроен этот налог, то он окажется не сложнее других. Просто нужно понять и принять несколько правил.
Правило №1
НДС — это не ваши деньги. Все, что вы получили от своих покупателей, придётся отдать.
Помню в далеком детстве, когда мы летом жили у бабушки, наша соседка часто просила купить ей что-нибудь, если мы с братом шли в магазин. Наша домашняя обязанность была — через день ходить в магазин и покупать набор продуктов. Соседка, зная примерное время нашей прогулки, выходила на улицу и просила нас купить то хлеб, то масло, то ещё какие-то продукты. Она давала нам рубль, и я, будучи ещё ребенком, прекрасно понимала, что именно рубль мне надо отдать. Часть денег я потрачу в магазине, а часть денег я отдам соседке как сдачу. Но из этого рубля мне не останется ни копейки.
Данный пример, конечно, слегка утрирован, но с НДС, по сути, происходит точно так же. Всю сумму НДС, которую вы получите от своих покупателей, вы должны отдать. Часть — поставщикам, при оплате за товары, работы и услуги. А часть — перечислить в бюджет. Но ни копейки себе оставить нельзя. НДС — это деньги государства. Если вы примите это правило, и будете рассчитывать стоимость своего продукта без этого налога, вам будет гораздо легче подписывать платежное поручение на уплату НДС в бюджет, после окончания квартала.
Правило №2
Счёт-фактура — самый главный документ для расчёта НДС.
Чтобы вычислить НДС, который нужно заплатить в бюджет, сложите НДС из счетов-фактур, которые вы выставили покупателям, и вычтите весь НДС, указанный в счет-фактурах, которые вы получили от поставщиков.
Бывает такое, что вы приобретаете товары или услуги за наличный расчёт. На руках у вас чек с выделенным НДС. Но счёт-фактуру в магазине вам не дадут, и этот НДС не будет считаться. Нет счёта-фактуры — нет НДС к вычету.
Часто случается, что когда заканчивается квартал и наступает время подводить налоговые итоги, выясняется, что не хватает нескольких документов. Начинается борьба бухгалтеров с сотрудниками, которые занимаются закупкой товаров, работ и услуг.
Иногда я представляю себе, что утро снабженца начинается примерно так.
Звонит будильник. Снабженец думает: “Так, сегодня мне нужно забрать товары в 3-х фирмах: “СтройМастер”, “СервисДом” и “Стройпоставка”. Со “СтройМастером” мы работаем давно, и бухгалтер знает, что после оплаты мы забираем товар не позднее, чем через 2-3 дня, поэтому утаить документы не удастся. А вот с “СервисДомом” и “Стройпоставкой” — можно попробовать. С “СервисДомом” мы работаем в кредит, и бухгалтер не знает, что сегодня я еду к ним за товаром. А со “Стройпоставкой” мы только начали работать, и даже несмотря на то, что сделали предоплату, можно попытаться “заныкать” документы. Директор на неделю уехал в командировку и не сдаст меня, а когда вернётся — про них не вспомнит. Так что есть все шансы продержаться до конца отчётного периода.”
Так или примерно так думают бухгалтеры о сотрудниках, которые должны приносить документы. Им (сотрудникам) простительно, а вот директор должен понимать, что каждый документ, “заныканный” снабженцами, не позволит принять НДС к вычету.
Помните правило №1? Отдать НДС придётся в любом случае: или в бюджет, или поставщику. Если у бухгалтера нет счёта-фактуры, значит нет уплаты поставщикам, платим в бюджет.
Правило №3
НДС — самый прозрачный налог.
ФНС знает и учитывает все ваши ошибки в начислении и уплате НДС. Перед отправкой декларации по НДС необходимо убедиться, что все ваши поставщики добросовестны и указали выданные вам счета-фактуры в своей декларации.
Для этого необходимо провести со всеми поставщиками сверку расчётов по итогам каждого квартала. Если поставщик не укажет в своей декларации счёт-фактуру, которую выдал вам, проблемы будут у вас. И даже если налоговая не пришлет вам требование убрать данный НДС из вычетов, они поставят жирную галочку напротив вашей фирмы. Так что лучше контролировать всех поставщиков.
Кроме того, счета-фактуры от поставщиков можно принимать к учёту в течение 3-х лет. А это значит, что мы можем регулировать сумму НДС к уплате, принимая или откладывая на следующие периоды счета-фактуры от наших поставщиков.
Страница в Фейсбуке
Хотите детально разобраться в тонкостях уплаты НДС конкретно для вашего проекта? Приходите на бесплатный практический вебинар “НДС для руководителя”, который пройдёт 28 и 29 мая с 20:00 до 22:00 по московскому времени. На вебинаре вы узнаете историю возникновения НДС, его особенности в разных системах налогообложения и нюансы в конкретных ситуациях. А 30 мая пройдёт практическое занятие по расчёту НДС.
Ещё о налогах на нашем сайте:
* В случае упоминания в тексте социальных сетей Facebook, Instagram, уведомляем: деятельность компании Meta (Facebook, Instagram) признана экстремистской и на территории РФ запрещена.
