Как снизить налоговую нагрузку для ИП и фрилансеров в Москве и Санкт-Петербурге
Снижение налоговой нагрузки — актуальная тема для бизнесменов, а тем более для индивидуальных предпринимателей и фрилансеров. О налоговых каникулах для ИП и фрилансеров в 2017 году расскажет Татьяна Никанорова, руководитель консалтингового центра «Профдело».
Если вы живёте в России, вы наверняка слышали про налоговые каникулы для ИП. Это льготный режим работы, при котором человек не платит налог целых два года. Но использовать каникулы может не каждый, существует ряд серьёзных ограничений: и по виду деятельности, и по способу регистрации, и много других. Прежде чем перейдём к конкретике, важно сказать следующее: у каждого региона России собственный закон о налоговых каникулах, в котором установлены точные условия применения льготы.
В этой статье я буду опираться на законы Москвы и Санкт-Петербурга.
Кто такие «самозанятые» и «ИП»?
Официальных определений этих терминов нет. Однако есть устоявшиеся понятия, которыми можно оперировать.
Самозанятые — это физические лица, освобождённые от налогообложения по распоряжению В. В. Путина. К ним относятся няни, домработницы, репетиторы.
ИП (индивидуальные предприниматели) — это физические лица, зарегистрированные в налоговых органах как предприниматели, осуществляющие коммерческую деятельность.
От чего освобождены самозанятые?
Самозанятый человек освобождён от уплаты НДФЛ. При этом он должен выполнять следующие требования:
- Быть репетитором, няней или домработницей (домработником);
- Не быть зарегистрированным как ИП;
- Не нанимать сотрудников;
- Уведомить налоговую службу о «самозанятости» и неуплате налога на законном основании.
Здесь имеется одна юридическая коллизия. Самозанятые няни и домработницы из других стран не смогут воспользоваться льготой. Ведь для законного нахождения на территории РФ более 90 дней из 180 возможных им необходимо получить патент как иностранным работникам. Этот патент является частью НДФЛ, который самозанятые иностранцы должны уплатить со своих доходов. Сегодня такой патент в Москве стоит 4 200 рублей в месяц. Без патента работать в РФ нельзя. Так что освобождение от налога, судя по всему, на иностранных нянь не распространяется. Хотя в налоговом кодексе ограничений по гражданству нет.
Самозанятые не ведут учёт и не сдают отчётность.
От чего освобождены ИП?
Люди, которые зарегистрированы в установленном порядке как ИП, во время налоговых каникул освобождаются от уплаты следующих налогов:
- УСН (налог по упрощённой системе налогообложения);
- ПСН (налог по патентной системе налогообложения, не путайте с патентом для иностранца).
Важно! Налоговые каникулы освобождают только от уплаты налога по УСН или ПСН. Но не освобождают от уплаты страховых взносов! Также не освобождаются от уплаты налога ИП на других системах налогообложения.
В Москве на налоговые каникулы могут рассчитывать индивидуальные предприниматели, которые занимаются, например:
- обучением на курсах и репетиторством;
- присмотром и уходом за детьми и больными;
- изготовлением визиток;
- экскурсионными услугами;
- переводами;
- пошивом изделий;
- частной медицинской деятельностью;
- социальными услугами;
- спортивной и другими видами деятельности.
Полный список видов деятельности представлен в п. 1 статьи 1 Закона г. Москвы от 18.03.15 № 10.
В Санкт-Петербурге налоговые каникулы предоставлены предпринимателям, ведущим следующие виды деятельности:
- некоторые производства;
- научные исследования и разработки;
- деятельность по уходу с обеспечением проживания;
- предоставление социальных услуг без обеспечения проживания.
Полный список видов деятельности представлен в статье 1 закона Санкт-Петербурга от 10.06.2015 № 329-62.
Необходимо правильно определить свой вид деятельности и найти соответствующий в местном законе. Этот же ОКВЭД должен быть прописан у вас в ЕГРИП.
Ограничения для применения налоговых каникул
Увы, каникулы возможны не для всех. Вот перечень ограничений:
- ИП должен быть зарегистрирован впервые и после вступления в силу местного закона;
- В ИП должно быть не более 15 сотрудников (или меньше, если в местном законе есть более жёсткая норма);
- Если ИП совмещает несколько видов деятельности, то минимум 70% выручки должно поступать по виду деятельности, находящейся на каникулах.
Учёт и отчётность
Те предприниматели, которые «ушли на каникулы», ведут учёт и сдают отчётность строго в соответствии со своей системой налогообложения. Если у вас УСН — вы ведёте КУДиР и сдаете отчётность. Если у вас патент — вы только ведёте КУДиР, а вместо отчётности должны регулярно подавать заявление на патент.
Важно! В декларации по УСН и в заявлении на патент вы указываете ставку налога — 0%.
Мифы про налоговые каникулы
Миф 1. Если применять налоговые каникулы, то налоговая будет недовольна и начнёт проверять «с пристрастием».
Реальность. Налоговые каникулы — обычный, законный режим налогообложения. Его придумали специально, чтобы уменьшить налоговую нагрузку на микро- и нано-бизнес. Государство будет радо, если вы станете законно применять льготный режим. Однако, если вы решите применить режим незаконно, то не стоит надеяться, что вас никто не найдёт, — у налоговиков есть механизмы проверки и отслеживания незаконных льгот.
Миф 2. Начать применять каникулы очень сложно.
Реальность. Не платить налоги — очень привлекательно, верно? Для применения каникул вам не потребуется совершать никаких дополнительных действий, кроме обычных, которые вы бы совершили на УСН или ПСН. На УСН вам всё равно нужно было бы сдать декларацию. На ПСН вам всё равно нужно было бы купить патент.
Миф 3. Будет проверка!
Реальность: Да, будет. Это как раз не миф. Если вы применяете льготу, будьте готовы её подтвердить.
Как подтвердить своё право на применение каникул?
Во-первых, у вас в ОГРНИП должен быть соответствующий код, и желательно, чтобы он был основным. Если нет — приведите ОГРНИП в соответствие.
Во-вторых, у вас должны быть документы, доказывающие осуществление указанного вида деятельности. Контракты с чётко обозначенным предметом договора, подписанные клиентом. Счета и акты выполненных работ. Назначение платежа в платёжках, соответствующее ОКВЭДу и договору.
В-третьих, у вас должен вестись учёт доходов, из которых легко подсчитывается, что относится к льготируемому виду деятельности, а что к обычному. Налоговики будут проверять пропорцию, и лучше помочь им в этом, чтобы они не ошиблись.
Татьяна Никанорова, генеральный директор консалтингового центра «Профдело».
* В случае упоминания в тексте социальных сетей Facebook, Instagram, уведомляем: деятельность компании Meta (Facebook, Instagram) признана экстремистской и на территории РФ запрещена.
