С начала следующего года нас, предпринимателей, ждёт не только повышенный НДС 22%, но и другие существенные налоговые изменения. И важно быть в курсе, чтобы не налететь на немаленькие штрафы. О том, на что надо обязательно обратить внимание, рассказывает Наталья Хакимова, руководитель юридической компании по сопровождению инфобизнеса «HakiNS».
Примерное время прочтения ― 6 минут.
НДС 22%
С 1 января 2026 года начинает действовать Закон № 425, по которому базовая ставка НДС увеличена до 22%. Государство решило сохранить льготную ставку 10% для некоторых товаров, которые считаются социально значимыми: лекарства, продукты питания, товары для детей. Также льгота по НДС сохранена для программ из единого реестра российского ПО (программного обеспечения).
Если вы применяли упрощённую систему налогообложения (УСН) и впервые стали плательщиками НДС, можете выбрать либо общую ставку НДС 22%, либо специальные ставки:
- 5% — если годовой доход составляет от 20 миллионов до 272,5 миллионов рублей;
- 7% — если доходы с начала года превысили 272,5 миллионов, но не достигли 490,5 миллионов рублей.
| Примечание: общая ставка НДС 22% позволяет принимать к вычету налог, предъявленный продавцами, а специальные ставки для НДС не дают такой возможности. |
Для тех, кто на УСН, предусмотрены особые условия перехода на выбранную ставку:
- Переход с общей ставки 22% на пониженную ставку 5% (7%) осуществляется с первого числа любого налогового периода (квартала). Подачи какого-то уведомления или заявления в налоговый орган не требуется. Просто по окончанию квартала уплачивается НДС с выбранной ставкой 5% (7%).
- С пониженной ставки 5% (7%) перейти на общую ставку 22% можно в течение первых четырёх кварталов её применения. Подачи какого-то уведомления или заявления в налоговый орган не требуется. Просто по окончанию квартала уплачивается НДС по общей ставке 22%.
| Примечание: Юридические лица и ИП (индивидуальные предприниматели) на УСН, которые впервые перешли на уплату НДС по ставке 5% или 7%, в течение первого года смогут от них отказаться, не дожидаясь истечения 3-летнего срока. |
Санкции
Штраф за нарушение уплаты НДС предусмотрен ст. 119 НК РФ: «5% не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей».
Важный бонус: Будет действовать мораторий на привлечение к ответственности ИП и юрлиц ― если они впервые нарушили правила уплаты НДС в 2026 году.
Применение «Патента»
Сейчас огромное количество предпринимателей, например, онлайн-школы, эксперты, которые работают самостоятельно, применяют именно патентную систему налогообложения (ПСН).
Разобраться в том, где и как вы ещё можете заработать в своём проекте, и сколько подписчиков и времени при этом понадобится, вам поможет
Помним, что маскировать другие услуги образованием становится всё опаснее. При проверке налоговый орган сразу же поймёт, имеете ли право на применение патента или нет.
В 2026 году порог дохода по ПСН снижен до 20 миллионов. Эту систему налогообложения не смогут применять ИП, которые за 2025 год получили доход выше 20 миллионов рублей.
| Важно: доход учитывается совокупный, то есть, если у вас было несколько патентов, или вы применяли УСН + патент, будет учитываться общий доход. |
Радует то, что снижение лимита доходов для уплаты НДС на УСН будет поэтапным:
- Доход свыше 20 000 000 рублей по итогу 2025 года или в течение 2026 года.
- Доход свыше 15 000 000 по итогу 2026 года или в течение 2027 года.
- Доход свыше 10 000 000 по итогу 2027 года или в течение 2028 года.
Пороги для использования патентов будут меняться в тех же диапазонах.
Если вдруг неожиданно в середине 2026 года ваш доход превысил 20 млн рублей, то вы становитесь плательщиком НДС и обязаны будете его уплатить в установленные сроки. Никакого заявления писать в налоговый орган не требуется, налог исчисляется по выбранной ставке и уплачивается.
Другие налоговые нововведения
С 2026 года директорам-учредителям юридических лиц придётся платить страховые взносы (30%), даже если зарплата им не начисляется. Ранее, если зарплата не начислялась директору (например, если компания висела не действующая, на всякий случай), то взносы не уплачивались. Сейчас эту лавочку прикрыли. Расчёт взносов должен быть осуществлён, при этом учитываем, что зарплата директора не менее 1 МРОТ (в зависимости от региона!).
Проценты с доходов по вкладам ИП теперь будут 13%, как для обычных физических лиц.
Заключение
Бизнесу в 2026 году надо быть готовым к изменениям. Законодательство динамично меняется, и важно для себя правильно определиться по многим аспектам работы. Для кого-то эти перемены будут губительны, а для кого-то станут трамплином в будущее.
Поэтому готовимся, всё просчитываем, грамотно упаковываем свои услуги и не уходим в серую зону. Это сейчас сильно прозрачно и максимально опасно!
А для выбора дальнейшего вектора работы всегда можно обратиться за консультацией или провести стратегическую сессию для детального разбора вашего бизнеса.
Читайте больше полезных материалов в Сообществе «Azconsult | Растим и продвигаем микробизнес» и Телеграм-канале.
