Может ли «заморозить» свою деятельность индивидуальный предприниматель?
Принять решение о закрытии бизнеса любого масштаба ― серьёзный шаг, который может быть эмоционально сложным. В такой момент важно поддерживать своё психологическое и эмоциональное состояние, оказывать помощь сотрудникам, если они есть, и грамотно завершить дела: ликвидировать или законсервировать деятельность индивидуального предпринимателя. И для каждой организационно-правовой формы бизнеса есть свои нюансы. Вера Калистратова, руководитель бухгалтерской консалтинговой компании «Простые решения», рассказала, как быть ИП, если сворачивать бизнес окончательно не хочется, но сложный период выстоять не получается.
Примерное время прочтения — 6 минут.
Каждый предприниматель, начиная бизнес, рассчитывает получать прибыль от своей деятельности. Но официальный статус ИП автоматически денег не приносит, а иногда всё равно требует затрат, даже если вы вообще ничего не заработали. Причины могут быть разные: у вас спрос на товар сезонный, а вы на это не рассчитывали. Произошли внешние изменения, и теперь ваш продукт не актуален, а быстро предложить рынку что-то новое не получается. Причины могут быть разные. Важно решить, что предпринять, если бизнес не пошёл?
До лучших времён
Если индивидуальный предприниматель попал в экономический шторм и бизнесу нужна передышка, оформить факт прекращения своей предпринимательской деятельности необходимо по всем правилам.
В российском законодательстве отсутствуют термины «открытие» и «закрытие» ИП. Человек, который хочет открыть бизнес, имеет право зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или, в случае невозможности дальнейшего ведения дел, зарегистрировать факт прекращения предпринимательской деятельности.
Однако условное закрытие ИП не всегда является разумным решением. Иногда тяжелые времена лучше переждать. Так возникают обстоятельства, когда предпринимателю нужно временно прекратить работать.
Отсюда вопрос: как приостановить деятельность индивидуального предпринимателя и избавиться от всех обязательств, связанных с ведением бизнеса, включая уплату налогов и страховых взносов, подачу отчётности и других?
Законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 129-ФЗ от 08.08.2001 года определен список действий, которые требуют государственной регистрации со стороны предпринимателя. К ним относятся:
- регистрация в качестве индивидуального предпринимателя — подаётся заявление в налоговой службе по форме Р21001 (статья 22.1 ФЗ № 129);
- изменение информации об ИП в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей — подаётся заявление по форме Р24001 (статья 22.2 ФЗ № 129);
- прекращение ИП своей деятельности — подаётся заявление по форме Р26001 (статья 22.3 ФЗ № 129).
Таким образом, приостановка деятельности ИП невозможна на законодательном уровне.
Как можно сэкономить
К сожалению, нет универсального режима налогообложения, который подошёл бы всем индивидуальным предпринимателям. Размер и стабильность дохода играют важную роль в определении выгоды от разных налоговых систем.
В случае стабильного дохода для многих подходит режим с фиксированными платежами, такой как ПСН ― патентная система налогообложения. Однако не все коммерсанты могут её использовать, поскольку у неё есть свои ограничения, включая региональные.
Производителям сельхозпродукции проще всего выбрать специальный режим, ориентированный на аграрную сферу, такой как ЕСХН.
Упрощённая система налогообложения считается наиболее удобной для ИП. Но сумма налога на упрощёнке прямо зависит от доходов, и при больших оборотах это может стать невыгодным.
В некоторых случаях неизбежно использование общей системы налогообложения, хотя она предполагает наибольшую налоговую нагрузку. Это объясняется тем, что контрагент, применяющий любой специальный режим, является невыгодным плательщиком НДС. Поэтому некоторым ИП приходится оставаться на общей системе, чтобы не потерять партнёров.
Когда деятельность индивидуального предпринимателя временно не осуществляется, он имеет право подать нулевые декларации. Например, если работает на режимах налогообложения, где сумма налога зависит от дохода (ОСНО, ЕСХН, УСН).
Однако, если ИП выбрал режим налогообложения с фиксированным платежом, например ПСН, то даже если он не ведёт к течение какого-то времени свою деятельность и не получает доход, ему всё равно придётся выплачивать деньги ФНС.
Что делать?
Предприниматель самостоятельно должен определиться, по какому пути сохранения своего бизнеса ему пойти. Если вы планируете длительное приостановление деятельности, рассмотрите возможность изменения налогового режима.
Например, если ИП работает c фиксированным налоговым платежом, необходимо дождаться окончания срока действия патента. Изменение налогового режима возможно после истечения срока действия патента, если доход ИП превысил 60 миллионов рублей или численность сотрудников превышает 15 человек.
ИП обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в соответствии с положениями НК РФ. Если доход ИП не превышает установленный порог до 300 000 рублей, то необходимо осуществлять уплату страховых взносов. Размер таких взносов фиксирован и в 2023 году составляет 45 842 рубля.
Также есть ряд оговорок, и если индивидуальный предприниматель им соответствует, то может быть временно освобожден от уплаты фиксированных страховых взносов. Согласно разъяснениям, представленным в письме ФНС России от 26.04.2017 г. No БС-4-11/7990, часть 1 статьи 12 «Иные периоды, засчитываемые в страховой стаж» Федерального закона No 400-ФЗ, и в соответствии с п. 6 и п. 7 ст. 430 НК РФ на такие преференции имеют право:
- лица, проходящие военную службу. К таким лицам приравнены и мобилизованные ИП в связи с СВО (письмо ФНС РФ от 01.11.2023 № БС-4-11/14737);
- родитель, осуществляющий уход за ребёнком до достижения им 1,5 лет;
- лица, осуществляющим уход за ребёнком-инвалидом, лицом, достигшим 80-летнего возраста, или за инвалидом I группы;
- супруги военнослужащих, проживающие совместно с ними на тех территориях, где ведение предпринимательской деятельности невозможно;
- супруги дипломатов, проживающих за границей по причине необходимости осуществления дипломатом своей профессиональной деятельности.
Заключение
Решение о закрытии или спасении бизнеса должно быть основано на анализе множества факторов и на достоверной информации о текущей ситуации. Разумеется, важно разумно обдумать все аспекты и проконсультироваться со специалистами отрасли. И трезво оцените свои возможности: готовы ли вы нести расходы и не получать, если трудные времена затянутся сильнее, чем вы рассчитывали.
Читайте больше полезных материалов в Сообществе «Azconsult | Растим и продвигаем микробизнес» и Телеграм-канале.
* В случае упоминания в тексте социальных сетей Facebook, Instagram, уведомляем: деятельность компании Meta (Facebook, Instagram) признана экстремистской и на территории РФ запрещена.
