Как ИП переводить деньги на карту физическому лицу и не нарушать закон
Как ИП может тратить деньги со своего расчётного счёта? Казалось бы, как ему вздумается. Но это не совсем так. Есть нюансы, которые нужно учитывать при переводе денег физическим лицам. Бухгалтер Ирина Алексеева рассказала, с чем может столкнуться предприниматель. Примерное время на прочтение — 5 минут.
Индивидуальный предприниматель может распоряжаться заработанными деньгами, как ему вздумается. После уплаты налогов с доходов деньги на расчётном счёте ИП можно использовать как угодно: потратить, вложить в свой бизнес, оставить на счёте или перевести себе на карту. Эта вольная интерпретация вводит предпринимателей в заблуждение. Справедливо полагая, что с прибылью ИП можно делать абсолютно всё, многие предприниматели допускают большую ошибку: переводят деньги со своего расчётного счёта на карты мужа / жены, мамы, подруги, исполнителей-физических лиц.
Предлагаю разобраться, в чём именно ошибка и какие последствия ожидают предпринимателя при совершении таких операций.
Переводите деньги физлицу — платите за него налоги, а иногда и страховые взносы
Что будет, если не платить налог и страховые сборы за физлицо
Как избежать неприятных последствий
Переводите деньги физлицу — платите за него налоги, а иногда и страховые взносы
Если вы как ИП переводите деньги на карту физического лица, то должны вычесть из этих денег 13% и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц — НДФЛ. Эта обязанность прописана в п.1 ст. 226 НК РФ: организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты являются налоговыми агентами по НДФЛ в отношении доходов физических лиц.
Тут же хочу отметить: если вы оплачиваете деньги физическому лицу по договору оказания услуг, то помимо НДФЛ 13% нужно начислить и перевести в бюджет страховые взносы. В среднем это 27% от суммы дохода.
Есть частое заблуждение: нет трудового договора — нет обязанности платить страховые взносы. Однако по договору гражданско-правового характера (это как раз и есть договор оказания услуг) вы должны платить страховые взносы (за исключением взносов в ФСС), а также сдавать отчётность.
НДФЛ вы удерживаете из доходов к выплате, а страховые взносы платите уже из своих денег.
Исключение — расчёты с самозанятыми. Плательщики НПД сами платят налоги. Остальные физические лица не обязаны самостоятельно платить НДФЛ с доходов. На этот случай как раз и существует ст. 24 НК РФ, где прописана обязанность налоговых агентов. Там же сказано, что налоговый агент обязан хранить информацию о доходах, выплаченных физическому лицу, и сдавать отчётность.
Если вы переводите деньги на карту физическому лицу за оказанные вам услуги, обязательно поинтересуйтесь, в каком статусе находится исполнитель. Если он не оформлен как самозанятый, то вопрос по НДФЛ, который не был удержан и перечислен в бюджет, налоговая задаст вам, а не исполнителю.
Иногда в банковских выписках предпринимателей встречаются платежи с назначением «подарок». Не доход же. Подарок. Но подарки суммой более 4000 рублей в год тоже облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Что будет, если не платить налог и страховые взносы за физлицо
За нарушения 24 и 216 статей НК РФ предпринимателя ожидают последствия в виде штрафов за несвоевременно перечисленный НДФЛ и отсутствие отчётности.
Как налоговая это выяснит? Глядя на вашу банковскую выписку. Проверяя декларации предпринимателей, инспектор запрашивает у вашего банка выписку, где чётко видны переводы физлицам и отсутствие платежей в бюджет. Даже ваш банк может обратить внимание на то, что вы не исполняете обязанности налогового агента в отношении доходов, отправленных на карты физических лиц, и запросить пояснения.
Как избежать неприятных последствий
Чтобы у налоговой и банков не возникло претензий к переводам денег со счёта ИП на карту физлица, нужно соблюдать три нехитрых правила:
- Не переводите деньги с расчётного счета ИП на карты родственников и друзей.
- При сотрудничестве с самозанятыми, проверяйте статус вашего исполнителя. Обязательно пишите в назначении платежа, что оплачиваете услуги или товар плательщика НПД. Это поможет снять лишние вопросы банка.
- Если исполнитель — физлицо, до начала сотрудничества попросите его оформить самозанятость. Это займёт пять минут, но облегчит жизнь и вам, и ему.
Во всём остальном ИП может делать со своими деньгами всё что хочет.
В следующий раз, когда будете в интернет-банке нажимать кнопочку «Отправить», обязательно вспомните, если получатель — физическое лицо без статуса ИП или самозанятости, вы по отношению к нему — налоговый агент.
Уверена, что вы будете об этом помнить. Если у вас остались вопросы по теме переводов на карты физических лиц, пожалуйста, напишите их в комментариях.

И ещё полезные статьи на тему финансов:
* В случае упоминания в тексте социальных сетей Facebook, Instagram, уведомляем: деятельность компании Meta (Facebook, Instagram) признана экстремистской и на территории РФ запрещена.