Налоги на малый бизнес: что мы о них знаем?
Когда-то ФНС (Федеральная налоговая служба) России пыталась через рекламу донести до всех нас, что для спокойного сна нужно сначала заплатить налоги ;-)
Шутят по этому поводу давно и многие, но лишь до тех пор, пока не откроют собственное дело. Как и сколько нужно будет платить государству, если вы решите начать бизнес дома (или не дома) и при этом хотите сохранить крепкий сон – расскажем в статье.
«Специальные» налоги на малый бизнес
Для того, чтобы не отбить у «молодых» предпринимателей охоту заниматься своим делом, государство постаралось упростить расчет и отчетность по налогам на малый бизнес. Так и появились специальные режимы налогообложения:
1. упрощенная система налогообложения (УСН, в народе – «упрощенка»);
2. патентная система налогообложения (ПСН);
3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД, он же – «вмененка»).
Давайте разбираться, что это за звери такие.
1.УСН
Это самый популярный спецрежим. Вы платите государству:
- либо 6% со своих доходов;
- либо 15% с величины «доходы минус расходы».
Что выгоднее? Зависит от того, чем вы занимаетесь: чем больше расходов, – тем выгоднее второй вариант, и наоборот. Все бухгалтерские операции отражаются в специальной «Книге учета дохода и расходов».
Плательщиками по УСН может стать ИП или организация, если:
- доход за год – не более 60 млн.руб.;
- работает не более 100 сотрудников в среднем за год;
Перечислять налог придется ежеквартально.
2.ПСН
У патентной системы есть несколько принципиальных отличий от УСН:
- регистрация ИП – это главное условие. Организации не могут пользоваться ПСН;
- среднее количество работников – не более 15 человек;
- спецрежим применяется не к бизнесу в целом, а только к определенным видам деятельности (напр., ремонт обуви, косметические услуги);
- налог не зависит от вашего настоящего дохода. Регионы устанавливают потенциально возможный доход для разных видов деятельности, умножают его на 6% и… так получают стоимость патента;
- в итоге, налог – это просто стоимость патента, оплачиваема предпринимателем либо сразу, либо в 2 приема;
- сумма потенциально возможного дохода – от 100 000 руб. до 1 млн.руб.;
- патент можно приобрести на срок от 1 до 12 мес.;
- для бухгалтерских целей берем «Книгу учета доходов».
3. ЕНВД
Этот налог, как и в случае с патентом, не зависит от получаемого вами дохода и может применяться только к некоторым видам деятельности. Эти виды, кстати, могут совпадать, и тогда уже придется выбирать.
В чем же разница? Смотрим:
- в некоторых регионах (в той же Москве) применение ЕНВД вообще невозможно;
- средняя численность сотрудников – не более 100;
- не только платить, но и отчитываться по налоговой декларации нужно ежеквартально;
Размер налога равен 15% от вмененного дохода. Чтобы получить сам вмененный доход, нужно перемножить 4 показателя:
- базовую доходность по выбранному виду деятельности (ст. 346.29 НК);
- физический показатель (сколько работников, на какой площади и т. п. – в помощь та же ст. 346.29 НК);
- два коэффициента (ежегодно определяются Минэкономразвития и муниципалитетами).
По факту размер ЕНВД может оказаться меньше стоимости патента, однако, система расчета и применения налога порой настолько запутанна, что без платной помощи со стороны можно и не обойтись.
Вдогонку…
- Все эти налоговые режимы могут совмещаться, правда, и отчитываться придется тогда по всем налогам.
- Вы можете минусовать из налогооблагаемой базы социальные выплаты.
Пусть налоги на малый бизнес не мешают вам спокойно спать! :-)
/Автор текста: Татьяна Павлова/
* В случае упоминания в тексте социальных сетей Facebook, Instagram, уведомляем: деятельность компании Meta (Facebook, Instagram) признана экстремистской и на территории РФ запрещена.
