Налоги на малый бизнес: что мы о них знаем?

Когда-то ФНС (Федеральная налоговая служба) России пыталась через рекламу донести до всех нас, что для спокойного сна нужно сначала заплатить налоги ;-)

Шутят по этому поводу давно и многие, но лишь до тех пор, пока не откроют собственное дело. Как и сколько нужно будет платить государству, если вы решите начать бизнес дома (или не дома) и при этом хотите сохранить крепкий сон — расскажем в статье.

«Специальные» налоги на малый бизнес

Для того, чтобы не отбить у «молодых» предпринимателей охоту заниматься своим делом, государство постаралось упростить расчет и отчетность по налогам на малый бизнес. Так и появились специальные режимы налогообложения:

1. упрощенная система налогообложения (УСН, в народе – «упрощенка»);

2. патентная система налогообложения (ПСН);

3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД, он же – «вмененка»).

Давайте разбираться, что это за звери такие.

1.УСН

Это самый популярный спецрежим. Вы платите государству:

•  либо 6% со своих доходов;
•  либо 15% с величины «доходы минус расходы».

Что выгоднее? Зависит от того, чем вы занимаетесь: чем больше расходов, – тем выгоднее второй вариант, и наоборот. Все бухгалтерские операции отражаются в специальной «Книге учета дохода и расходов».

Плательщиками по УСН может стать ИП или организация, если:

•  доход за год – не более 60 млн.руб.;
•  работает не более 100 сотрудников в среднем за год;

Перечислять налог придется ежеквартально.

2.ПСН

У патентной системы есть несколько принципиальных отличий от УСН:

•  регистрация ИП – это главное условие. Организации не могут пользоваться ПСН;
•  среднее количество работников – не более 15 человек;
•  спецрежим применяется не к бизнесу в целом, а только к определенным видам деятельности (напр., ремонт обуви, косметические услуги);
•  налог не зависит от вашего настоящего дохода. Регионы устанавливают потенциально возможный доход для разных видов деятельности, умножают его на 6% и… так получают стоимость патента;
•  в итоге, налог – это просто стоимость патента, оплачиваема предпринимателем либо сразу, либо в 2 приема;
•  сумма потенциально возможного дохода – от 100 000 руб. до 1 млн.руб.;
•  патент можно приобрести на срок от 1 до 12 мес.;
•  для бухгалтерских целей берем «Книгу учета доходов».

3. ЕНВД

Этот налог, как и в случае с патентом, не зависит от получаемого вами дохода и может применяться только к некоторым видам деятельности. Эти виды, кстати, могут совпадать, и тогда уже придется выбирать.

В чем же разница? Смотрим:

•  в некоторых регионах (в той же Москве) применение ЕНВД вообще невозможно;
•  средняя численность сотрудников – не более 100;
•  не только платить, но и отчитываться по налоговой декларации нужно ежеквартально;

Размер налога равен 15% от вмененного дохода. Чтобы получить сам вмененный доход, нужно перемножить 4 показателя:

•  базовую доходность по выбранному виду деятельности (ст. 346.29 НК);
•  физический показатель (сколько работников, на какой площади и т. п. – в помощь та же ст. 346.29 НК);
•  два коэффициента (ежегодно определяются Минэкономразвития и муниципалитетами).

По факту размер ЕНВД  может оказаться меньше стоимости патента, однако, система расчета и применения налога порой настолько запутанна, что без платной помощи со стороны можно и не обойтись.

Вдогонку…

•  Все эти налоговые режимы могут совмещаться, правда, и отчитываться придется тогда по всем налогам.
•  Вы можете минусовать из налогооблагаемой базы социальные выплаты.

Пусть налоги на малый бизнес не мешают вам спокойно спать!  :-)

/Автор текста: Татьяна Павлова/

Наши группы в соцсетях. Обсуждаем профессиональные темы, делимся реальными кейсамии помогаем друг другу в продвидении. Идете к нам?

Я – начинающий предприниматель. Могу ли я получать гранты на поддержку малого бизнеса?

Предыдущая запись

Новый открытый вебинар: Какого цвета ваши клиенты?

Следующая запись