Что год грядущий нам готовит? Изменения в налоговом законодательстве – 2016
Миновал январь месяц, когда вступают в силу очередные поправки к законодательству. А значит, пришла пора ознакомиться с новшествами 2016 года, которые повлияют на малый бизнес (в первую очередь на ИП).
Сначала о хорошем.
Нежданные гости будут приходить реже
С января этого года в течение двух лет ограничиваются плановые проверки в отношении субъектов малого предпринимательства (ФЗ №246-Ф3 от 13.07.2015). В эту категорию попадают ООО и ИП, имеющие в штате не более 100 сотрудников, если объем продаж товаров или оказания услуг за предыдущий год не превышает 800 млн рублей без учета НДС.
Данный закон облегчит жизнь только добросовестным предпринимателям. Если фирма ранее привлекалась к административной ответственности и платила штрафы, надзор за ней останется. Также ограничения не коснутся объектов здравоохранения, образования и социальной сферы.
Пожарные, СЭС, трудовая инспекция, ветеринарный надзор и подобные службы два года не будут беспокоить малых предпринимателей. Но данный закон не освободит ИП и ООО от внеплановых проверок налоговиков и инспекторов пенсионного фонда и соцстраха.
Регионы получили дополнительные возможности по снижению налогов
В 2016 году субъекты Российской Федерации получили право самостоятельно определять ставку по УСН с объектом налогообложения «доходы» в пределах от 0 до 6% для отдельных категорий предпринимателей. Прежде пониженным налогом в пределах от 5 до 15% могли воспользоваться только бизнесмены, работающие по УСН «доходы минус расходы». Так что внимательно следите за местными новостями: даже если закон будет принят после Нового года, его действие может распространяться на первый квартал.
Основные средства? Нет, расходы
С этого года основными средствами считаются объекты стоимостью более 100 000 рублей (поправки в статьи 256 и 257 Налогового кодекса РФ). Ранее к этой категории относилось имущество с ценой более 40 000 рублей.
Эти новшества заметно облегчат жизнь индивидуальным предпринимателям, которые работают по УСН «доходы минус расходы». Серьезные покупки стоимостью менее 100 000 рублей, полученные или оплаченные в 2016 году, согласно статье 254 НК РФ, можно отнести к статье материальных расходов и сразу учесть при расчете суммы налога. Не придется каждый квартал заботиться об амортизации.
А вот какие изменения в уплате налогов в 2016 году усложнят жизнь ИП и ООО.
Придется больше платить
С 2016 года федеральный МРОТ увеличен на 239 рублей и составляет 6204 рубля. Проверьте зарплату ваших сотрудников, возможно, её необходимо скорректировать. На основании МРОТ вычисляются минимальные размеры пособий по больничным листам, декретному отпуску.
Фиксированные взносы в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования тоже, соответственно, выросли, теперь годовая сумма отчислений — 23153,33 рубля.
Вовремя ли вы оплачиваете налоги или страховые взносы? За каждый день просрочки взимаются пени, в формуле расчета которых присутствует ставка рефинансирования. С начала этого года по указанию Центрального Банка этот показатель приравнен к ключевой ставке и составит 11% годовых, а не 8,25%, как в 2015 году. Долги лучше не копить.
НДФЛ: новые расчёты и отчёт
За каждого сотрудника работодатель платит налог на доходы физических лиц. Размер НДФЛ может быть снижен за счет вычетов, например, на ребёнка. В 2016 году увеличился вычет на детей-инвалидов I и II группы с 3000 рублей до 6000 рублей для опекунов и 12000 рублей для родителей. Теперь по заявлению сотрудника и уведомлению налоговой инспекции вычеты предоставляются также на образование, лечение и при покупке недвижимости.
В жизни каждого человека иногда возникают ситуации, когда срочно нужны деньги. Организация вправе предоставить сотруднику беспроцентный займ. По новым правилам доход сотрудника в виде выгоды от экономии на выплате процентов облагается НДФЛ по ставке 35%. Материальная выгода высчитывается по формуле с учетом ставки рефинансирования, суммы и срока пользования кредитом. Налог должен высчитываться каждый месяц, пока сотрудник не погасит долг.
С этого года работодатели должны в конце каждого отчетного периода сдавать в налоговую инспекцию справку 6-НДФЛ с расчетом суммы налога. Важно помнить о сроках подачи этого документа, ведь задержка его получения более чем на 10 дней теперь является основанием, чтобы приостановить все операции по вашему расчётному счёту.
* В случае упоминания в тексте социальных сетей Facebook, Instagram, уведомляем: деятельность компании Meta (Facebook, Instagram) признана экстремистской и на территории РФ запрещена.
